Con el objetivo de incentivar la creación de nuevas empresas, la Ley de Emprendedores de 2013 presentó la deducción por inversión en empresas de recién creación. Además, la ley también ha conseguido que un porcentaje importante de ahorradores y profesionales inviertan parte de su capita en alternativas al mercado inmobiliario o bursátil.
Cuantía de la deducción
Los inversores en empresas de nueva creación pueden desgravarse el 30% de la inversión en el IRPF/declaración de la renta. La cuantía y los requisitos pueden variar por CCAA en España. La base máxima a desgravar es de 60.000€, lo que permite a la mayoría de business angels tener un incentivo fiscal interesante para invertir.
Ejemplo: un inversor que invierte 3.000€ en una startup podría deducirse 1.000€ en su declaración de la renta.
Deducciones por Comunidad Autónoma
Cada Comunidad Autónoma tiene deducciones adicionales a las estatales, lo que permite a los inversores residentes en esa Comunidad desgravar cantidades superiores a los 60.000€, si cumple con las condiciones regionales.
- Andalucía: el 20% de las cantidades invertidas, límite de deduccióno de 4.000 euros anuales.
- Aragón: el 20% de las cantidades invertidas en empresas del MAB y el límite de deducción aplicable será de 4.000 euros anuales cuando se supere el límite estatal.
- Asturias: ninguna deducción regional adicional.
- Islas Baleares: el 30% de las cantidades invertidas y el límite de deducción aplicable será de 6.000 euros anuales.
- Islas Canarias: ninguna deducción regional adicional.
- Cantabria: el 15% de las cantidades invertidas y el límite de deducción aplicable será de 1.000 euros anuales.
- Castilla la Mancha: ninguna deducción regional adicional.
- Castilla y León: 20% de la inversióno hasta 10.000€ anuales.
- Cataluña: Hasta el 50% de las cantidades invertidas y el límite de deducción aplicable será de 12.000€ anuales. El inversor no puede tener más del 35% de la empresa.
- Extremadura: El 20% de las cantidades invertidas y el límite de deducción aplicable será de 4.000 euros anuales.
- Galicia: El 30% de las cantidades invertidas y el límite de deducción aplicable conjunto será de 4.000 euros anuales, y no puede ser inferior al 1% del capital.
- Madrid: El 20% de las cantidades invertidas y el límite de deducción aplicable será de 4.000 euros anuales.
- Murcia: El 20% de las cantidades invertidas y el límite de deducción aplicable será de 4.000 euros anuales.deducción del 20% de las cantidades destinadas a la suscripción de acciones y participaciones sociales de sociedades mercantiles con forma de sociedad anónima laboral con el límite de 4.000 euros.
- La Rioja: ninguna deducción regional adicional.
- Comunidad Valenciana: ninguna deducción regional adicional.
Requisitos de la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Los requisitos para la deducción dependen de cada Comunidad Autónoma, pero en líneas generales la empresa en la que se han adquirido participaciones tiene que:
- Tener la sede en España.
- Tipo de sociedad: ser una Sociedad Limitada (SL), Sociedad Autónomma (SA), Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral (SRLL), y no estar admitida a negociación en ningún mercado organizado. Este requisito deberá cumplirse durante todos los años de tenencia de la acción o participación.
- Actividad: sólo empresas que cuenten con los medios personales y materiales para el desarrollo de la actividad, como una empresa de software o de fabricación de galletas. Sociedades de gestión de patrimonio no cualificarían, por ejemplo.
- Fondos propios: la cifra de los fondos propios de la empresa no podrá ser superior a 400.000€ en el año en el que se haga la inversión.
- Antigüedad de la empresa: empresa constituída en los últimos 3 años.
Condiciones para la deducción
- La inversión tiene que haber sido realizada en la constitución de la sociedad o durante los 3 primeros años de actividad.
- La participación total del solicitante, contando las participaciones propiedad de familiares de hasta segundo grado, no puede ser superior al 40% de la empresa.
- El negocio de la empresa debe ser de nueva creación, la actividad no puede ser la misma que la que ejercía otra sociedad.
- Permanencia: tenencia de las participaciones por un mínimo de 3 años y un máximo de 12.
¿Cómo deducir la inversión en empresas de nueva creación?
Los pasos para la deducción en la declaración de la renta son bastante sencillos:
- La empresa tiene que presentar el Modelo 165 a la Agencia Tributaria con el listado de accionistas y el detalle de las participaciones. Deberá presentarse en el mes de enero, incluyendo las inversiones del año anterior.
- La empresa tiene que generar un certificado para cada socio, que debe incluir los datos del socio, la empresa y la inversión. Se recomienda generar los certificados y compartirlos con los inversores antes que abra el período de presentación de la declaración de la renta.
- El inversor debe de aplicarse la deducción por inversión en empresas de nueva creación cuando presente la declaración de la renta. Algunas herramientas que se conecten a la AEAT sugerirán automáticamente la cantidad a deducir.
- Listo! La deducción se ha completado.
Deducción por reinversión en empresas de nueva creación
Estarán exentas de IRPF los beneficios generados por la inversión en empresas de nueva creación, si éstos son reinvertidos en otras empresas que cumplan los requisitos. Así, los inversores en empresas optan a un doble beneficio fiscal por esta deducción:
- Deducción en la inversión del 30%*
- Exención de impuestos en caso de beneficios, si se reinvierten
Si sólo se reinvertiera una parte de la cantidad, la deducción se aplicaría parcialmente.
Deducción por inversión en startups
Las startups son empresas con un alto factor tecnológico que buscan el rápido crecimiento en un corto plazo de tiempo. Requieren de una alta inversión inicial en tecnología y equipo humano para conquistar las oportunidades en el mercado más rápido que la competencia.
La gran mayoría de startups en etapas iniciales (Pre-Seed, Seed, Series A) pueden cualificar para la deducción, si han sido constituidas hace menos de 3 años.